Koszty pracodawcy za zatrudnienie pracownika

2017-02-23 Wypłata pracownika to zaledwie 60 proc. wydatków, jakie ponosi pracodawca zatrudniający pracownika na podstawie umowy o pracę. W przypadku umowy zlecenia całkowity koszt zatrudnienia uzależniony jest od kilku czynników charakteryzujących zatrudnioną osobę.

Umowa o pracę

Wypłata pracownika to zaledwie 60 proc. wydatków, jakie ponosi pracodawca zatrudniający pracownika na podstawie umowy o pracę. Pracodawca z kwoty brutto (takiej jak na umowie) musi potrącić:

- zaliczkę na podatek dochodowy (18%) oraz

- składki na ubezpieczenia.

Na przykład - pracownik, który ma na umowie stawkę brutto 2000 zł (to w 2017 roku wysokość płacy minimalnej) dostanie wynagrodzenie mniejsze o ubezpieczenia:

• składkę emerytalną: 2 000 zł × 9,76% = 195,20 zł
• składka rentowa: 2 000 zł × 1,5% = 30,00 zł
• składka chorobowa: 2 000 zł × 2,45% = 49,00 zł
• składka zdrowotna: 1 725, 80 zł × 9% = 155,32 (liczy się ją od podstawy [2000 zł] pomniejszonej o składki na ubezpieczenia społeczne).

W sumie składki finansowane przez pracownika wyniosą 429,52 zł.

Poza wynagrodzeniem brutto są też koszty pracodawcy. Składkowy koszt pracodawcy przy zatrudnieniu pracownika na umowę o pracę wynosi w sumie 20,74 proc. wynagrodzenia brutto.

Za pracownika ze stawką 2000 zł brutto koszt pracodawcy wyniesie:

• składka emerytalna: 2 000 zł × 9,76% = 195,20 zł
• składka rentowa: 2 000 zł × 6,50% = 130,00 zł
• składka wypadkowa: 2 000 zł × 1,80% = 36,00 zł
• składka na FP: 2 000 zł × 2,45% = 49,00zł
• składka na FGŚP: 2 000 zł × 0,10% = 2,00 zł

W sumie składki do ZUS finansowane przez pracodawcę wyniosą 412,20 zł, czyli łączny koszt zatrudnienia pracownika dla pracodawcy to 2 412, 20 zł.

Poza comiesięcznymi wypłatami i składkami do ZUS oraz urzędu skarbowego pracodawca musi:

- opłacić badania lekarskie pracownika u lekarza medycyny pracy,

- opłacić szkolenie BHP,

- zapewnić środki ochrony indywidualnej, odzież i obuwie robocze,

- wyposażyć stanowisko pracy dla pracownika.

Zatrudnienie kolejnej osoby w firmie wiąże sie również z większą opłatą za obsługę kadrowo-płacową w biurze rachunkowym.

Umowa zlecenie

W przypadku umowy zlecenia całkowity koszt zatrudnienia uzależniony jest od kilku czynników charakteryzujących zatrudnioną osobę.

1. Jeśli umowa zlecenie jest jedynym źródłem zatrudnienia pracownika, to koszty pracodawcy są takie same jak w przypadku umowy o pracę (wynagrodzenie brutto + składki ZUS).
2. Jeśli pracownik pracuje u innego pracodawcy na umowę o pracę, ale jego wynagrodzenie jest niższe niż kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę (w 2017 roku to 2000 zł), to koszty pracodawcy są takie same jak w przypadku umowy o pracę (wynagrodzenie brutto + składki ZUS).
3. Jeśli pracownik pracuje u innego pracodawcy na umowę o pracę za kwotę większą niż minimalne wynagrodzenie - za umowę zlecenie drugi pracodawca zapłaci tylko składkę zdrowotną.
4. Jeśli umowa zlecenie jest dla studenta, który nie ukończył 26 lat - taki pracownik nie jest zgłaszany do ubezpieczeń, a jedynym kosztem pracodawcy jest wynagrodzenie brutto pracownika.

Umowa o dzieło

W przypadku takich umów nie odprowadza się żadnych składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Kosztem przedsiębiorcy będzie jedynie wynagrodzenie brutto zatrudnionego.

Obowiązek ubezpieczenia z tytułu umowy o dzieło powstaje tylko w przypadku, gdy umowę zawiera się z własnym pracodawcą lub gdy umowa o dzieło jest wykonywana na rzecz własnego pracodawcy.