Podatki
2017-03-02
Podatki różnią się od siebie podmiotem opodatkowania (czyli kto jest opodatkowany), przedmiotem (czyli co podlega opodatkowaniu) oraz sposobem poboru podatku (czyli trybem i warunkami płatności).
Możemy podzielić je na bezpośrednie i pośrednie.
Większość spośród nich to
podatki bezpośrednie, takie jak:
1. podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT),
2. podatek dochodowy od osób prawnych (CIT),
3. podatek od czynności cywilnoprawnych,
4. podatek od spadków i darowizn,
5. podatek rolny,
6. podatek leśny,
7. podatek od nieruchomości,
8. podatek od środków transportowych,
9. podatek tonażowy,
10. podatek od wydobycia niektórych kopalin,
11. zryczałtowany podatek od wartości sprzedanej produkcji (tzw. podatek od produkcji okrętowej).
Podatki pośrednie to:
1. podatek od towarów i usług (VAT),
2. podatek akcyzowy,
3. podatek od gier.
Poniżej zostały omówione najważniejsze rodzaje podatków.
Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
Podstawową formą opodatkowania dochodu z działalności gospodarczej jest opodatkowanie na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej.
Podatnik ma do wyboru opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej w następujący sposób:
• na zasadach ogólnych według skali podatkowej (
18% do kwoty 85 528 zł, a powyżej 32%),
• na zasadach ogólnych według jednolitej
19% stawki podatku (
podatek liniowy),
bądź jedną ze zryczałtowanych form opodatkowania:
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, zwany w skrócie ryczałtem, albo
• kartę podatkową.
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
- 15% podatku CIT dla małych przedsiębiorców od 2017 roku, u których wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości w złotych 1,2 mln euro. Rozwiązanie to będzie również dotyczyć podatników rozpoczynających działalność. Preferencyjną stawką podatku nie zostaną objęte podatkowe grupy kapitałowe.
- 19% podatku CIT dla spółek niespełniających w/w warunków na stosowanie niskiej stawki podatku.
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Różne czynności mają ustalone różne stawki podatku. Wymienimy najczęściej spotykane:
* od umowy sprzedaży nieruchomości, rzeczy ruchomych - 2%,
* od umów zamiany, dożywocia, o dział spadku, o zniesienie współwłasności oraz darowizny - przy przeniesieniu własności nieruchomości, rzeczy ruchomych - 2%,
* od umowy pożyczki - 2%,
* od umowy spółki - 0,5%.
Podatek od towarów i usług (VAT)
W Polsce obecnie obowiązują stawki VAT w wysokości
23%, 8% i 5% oraz stawka
0%.
1. 23 % to stawka podstawowa podatku od towarów i usług.
2. 8% ma zastosowanie m.in.: dla towarów i usług wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy o podatku od towarów i usług do budowy, remontu obiektów budowlanych lub ich części zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.
3. 5% ma zastosowanie m.in. przy towarach wymienionych w załączniku nr 10 do ustawy o VAT, który obejmuje podstawowe produkty żywnościowe (np. chleb, nabiał, przetwory mięsne, produkty zbożowe: mąka, kasze, makaron, soki), książki drukowane oraz wydawane na dyskach, taśmach i innych nośnikach oraz czasopisma specjalistyczne.
4. 0% stosowana co do zasady do obrotu międzynarodowego.
